К чему приведет повышение налога на прибыль в российском ИТ-сегменте

Ожидается, что в результате отмены нулевой ставки сократится не столько доход владельцев компаний по разработке софта, сколько инвестиции в значимое для страны ПО. В статье разобрали, к каким еще сценариям это может привести
ТЕНДЕНЦИИ РЫНКА
Главная/ О компании/ Новости/ Тенденции рынка
С 2025 года налоговая ставка для ИТ-компаний поднимется с 0 до 5% и сохранится до 2030 года. Однако, по сравнению с другими отраслями, в которых ставка поднимется с 20 до 25%, технологические компании имеют больше всего льгот.

Что будет с инвестициями в развитие продуктов?

Ассоциация «Руссофт» представила результаты отраслевого опроса, который прошли менеджеры более чем 300 отечественных ИТ-компаний. Выяснилось, что 30% ИТ-компаний с 2025 года будут на 10% меньше инвестировать в развитие и продвижение продуктов ввиду повышения налога на прибыль с 0 до 5%.

В исследовании также есть информация о том, что после обнуления ставки налога ИТ-компании начали реинвестировать до 98% чистой прибыли. До налоговых льгот показатель был на уровне 87%, а на дивиденды выделялось 13%. Вполне возможно, что, после того как ставка повысится до 5%, произойдет откат до предыдущих чисел.

Что будет с ИТ-отраслью?

В целом повышение налога на прибыль до 5% не станет помехой для развития для развития ИТ-отрасли, однако налоговая ставка станет дополнительной нагрузкой для компаний и может повлиять на их экономическую эффективность. С другой стороны, организациям с выручкой более 60 млн руб. придется платить еще и НДС — это более накладно для бизнеса. Далее рассказываем о 5 возможных сценариях развития событий.

Налоги будут переложены на конечного потребителя
«Средняя прибыль на ИТ-рынке в России сегодня составляет менее 5%, снижать ее уже некуда, поэтому налоговое бремя, конечно, будет переложено на плечи конечных потребителей», — прокомментировал директор DатаРу Роман Гоц.

Акционеры откажутся от развития ИТ-направлений
Налоговая ставка в 5% не помешает развитию технологических компаний, если грамотно сбалансировать налоговую нагрузку на разные формы ИТ-предприятий. Если же сделать это не получится, бизнес станет низкомаржинальным — при нынешней ставке ЦБ 16% маржинальность ИТ-компаний по некоторым направлениям бизнеса составляет около 20%.

Уже сейчас акционеры задаются вопросом, стоит ли вкладываться в бизнес, который при увеличении налоговой ставки может стать убыточным. Они могут отказаться от развития ИТ-направлений, если налоговая нагрузка добьет экономическую эффективность организации.

Инвестиции не сократятся
Инвестиции никуда не исчезнут по двум причинам — невозможно сокращать расходы на кадры и притормаживать развитие продуктов и услуг, чтобы компания не отставала от рынка. Ниже разберем причины подробнее.

Первая причина — кадры. Поскольку основные инвестиции в технологической отрасли — кадры, на которых сложно сэкономить, так как на рынке труда дефицит, — сокращать их нецелесообразно. Иными словами, сократить ИТ-специалиста в штате, это как выстрелить себе в ногу.

Вторая причина — развитие продуктов и услуг. В основном ИТ-компании тратятся на R&D и фонд заработной платы. Эти статьи расходов должны быть на стабильном уровне, а лучше расти, чтобы у компании была возможность выпускать качественные продукты и развиваться с опережением, что сейчас особенно важно в условиях импортозамещения.

При увеличении налоговой нагрузки, как ни парадоксально, растет и уровень внутренних инвестиций. Так как большинство отечественных ИТ-компаний заинтересованы в наращивании своей доли на рынке, а не в краткосрочной выгоде, разработчики продолжат инвестировать в RnD и сотрудников.

Вывод. Чтобы улучшить финансовые результаты в будущем и снизить налоговые выплаты сейчас, компании могут увеличить расходы на развитие бизнеса.

Прогрессивная шкала НДФЛ повлияет на отрасль больше
Повышение налога на прибыль до 5% не сильно повлияет на технологические компании. Вероятнее, что ИТ-организации столкнутся с последствиями прогрессивной шкалы НДФЛ.

Зарплата квалифицированных кадров довольно высока. Сумма после вычета НДФЛ, которую специалист получает на руки, оговаривается с каждым из кандидатов. При этом их ожидания постоянно растут, зачастую от них зависит выбор кандидатом того или иного места работы.

В 2025 году организации будут вынуждены добавлять НДФЛ в размере 5% к окладу, их расходы на фонд оплаты труда увеличатся. Такая ситуация может спровоцировать очередное повышение стоимости ИТ-продуктов и услуг.
Работодателю придется идти на это, так как в условиях дефицита кадров ему выгоднее формально повысить зарплату, при этом на руки специалист будет получать ту же сумму, а разница пойдет на уплату налогов. Однако возросший объем расходов, очевидно, будет учитываться в конечной стоимости продукта.

На развитие компаний повлияет НДС больше, чем налог на прибыль
Налог на прибыль повлияет на развития ИТ-компаний не так сильно, как внедрение налога на добавленную стоимость.

Даже если бы налог на прибыль сделали 20%, при этом убрав все остальные инициативы, бизнесу было бы намного комфортнее. Гораздо хуже для бизнеса другое. Компании с выручкой от 60 млн руб. будут платить теперь дополнительно НДС. Да, это 5-7%, но это оборотный налог и его нельзя принять к вычету.

Ранее, если у компании была выручка до 250 млн руб., то она платила только ОСН 6%. Теперь же будет НДС, и это уже серьезно.
Приведем пример. Если средняя организация заплатит в текущем году около 15 млн руб. налогов, сборов, включая платежи по зарплатам, то в следующем году при той же выручке она должна будет отдать 25-30 млн руб. При этом компания может ничего не заработать вовсе, что спровоцирует падение инвестиционной и экономической активности, снижение найма и приостановку роста зарплат.

Так как большинство малых организаций использует упрощенную систему налогообложения, они попадут под НДС, если превысят свой оборот в 60 млн. руб. в рамках изменений налогового законодательства. Это намного критичнее для ИТ-отрасли, потому что в данном случае НДС посчитают с общей выручки.

Изменится ли льготная ставка по страховым взносам?

Нет. Для ИТ-компаний гораздо более важна льготная ставка по страховым взносам, поэтому 5% ставка налога на прибыль не отразится на их деятельности, так как оплата труда сотрудников — одна из основных статей расходов компаний-разработчиков.

В целом, повышение ставки некритично для технологических компаний и не отразится на их деятельности на фоне того, что остальные отрасли платят 20% и им ни капли не легче, чем ИТ. А вот повышение страховых взносов однозначно сильно бы ударило по всем и вызвало повышение цен на продукты и услуги.

Повысятся ли цены на ПО?

Как мы писали выше, компании могут увеличить цены на товары и услуги, чтобы покрыть дополнительные расходы и остаться в плюсе. При этом к лету цены на ПО, заказную разработку и другие услуги уже начали расти на 15-20%, что соответствует динамике за весь 2023 год.

Ожидается, что к третьему кварталу увеличение цен может ускориться ввиду того, что начнется их адаптация под налоги. Кроме того, влияние оказывают растущие запросы по зарплате от дефицитных ИТ-специалистов. С другой стороны, конкуренция, которая набирает обороты на отечественном рынке, сдерживает цены на ПО.

Однако не исключено, что отдельные ИТ-компании, оказывающие эксклюзивные услуги или продающие уникальное ПО, могут повысить цены. Но в этих отдельных случаях повышение цен, скорее всего, никак не связано с увеличением налога на прибыль на 5%. Возможно, рост налоговой ставки станет информационным поводом для оправдания повышения стоимости ПО и ИТ-услуг, которое в любом случае произошло бы из-за того, что отдельные вендоры на российском рынке занимают особое положение.

Почему с ценами в ИТ сложно разобраться?

С марта ввиду отмены моратория антимонопольные службы могут проверять технологические компании. Счетная палата только думает о том, как регулировать цены в сфере цифровизации. Однако разобраться в стоимости в ИТ непросто — этому есть 3 причины:

Цена на софт. Значительно растет цена на софт по пути от вендора до конечного потребителя через интегратора. Проблема в том, что перепродажа офисных лицензий и интеграция ERP-системы в ИТ-ландшафт крупной компании сильно отличаются. Во втором случае работы будут стоить дороже самого ПО. Решение проблемы — детальное КП, в котором расписаны все работы интегратора.

Расходы для пользователей. Расходы на поддержку российского ПО для пользователей не должны быть слишком большими. Это управляемый процесс, потому что стоимость поддержки можно включить в стоимость самого ПО. Обычно у лицензий есть гарантийная техническая поддержка, которая условно бесплатна, но постгарантийная поддержка может стоить дороже, чем замена системы в будущем.

Программное обеспечение — нематериальный актив, не требующий больших вложений от создателя для поддержания его работы. Цена на него со временем уменьшается несмотря на то, что она обычно высока при разработке. Основная трудность заключается в том, что хотя начальные инвестиции в создание программного продукта значительные, последующие расходы также могут быть не меньше. Это связано с тем, что ПО постоянно совершенствуется, выпускаются новые версии и обновления. Причины этого могут быть разными: улучшение информационной безопасности, конкуренция на рынке и желание оставаться в лидерах. Для этого необходимо постоянно добавлять новые функции и возможности для пользователей. В итоге разработка продукта никогда не заканчивается.

Повышение налога на прибыль скажется на рынке и может привести к повышению цен на ПО, так как структура себестоимости продуктов разрастается. В связи с этим вендорам придется искать способы компенсации связанных с налогами затрат. Например, некоторые наращивают штат разработки, чтобы оптимизировать себестоимость за счет эффекта масштаба и качественного улучшения внутрикомандных процессов. Если стратегия сработает, рост цен на ПО не будет прямо пропорциональным росту налоговой ставки.

Что будет со льготами для ИТ-отрасли?

За период с 2019 по 2023 год ИТ-компании выросли по ключевым показателям: вкладу в ВВП, инвестициям, объему реализации продукции и услуг собственной разработки.

Рост по ключевым показателям произошел по причинам:
  • увеличенного внутреннего спроса на цифровые технологии со стороны государства и бизнеса;
  • активного импортозамещения ПО и ИТ-оборудования;
  • введения мер государственной поддержки.

Завершение первых крупных проектов по импортозамещению, которые были начаты еще в 2022 году, повлияло на увеличение выручки компаний из ИТ-отрасли и наблюдается сейчас. Но организации реинвестируют сверхприбыль в развитие продуктов.

5% налога на прибыль не напугает технологические компании. Более того, раньше было 3%, и лишь в 2022 году в качестве временной меры сделали 0%. Это был своего рода призыв инвестировать средства, время, талант в ИТ-отрасль, достигать результата.

Важно, что сейчас позиция государства не изменилась. При этом технологические компании обеспечивают поступление НДФЛ в федеральный бюджет, так как серьезная часть в структуре финансовых затрат — это оплата труда. Объем налогов и совокупный вклад, который получает от ИТ-компаний страна, весьма ощутимый.

Однако, существует мнение, что государство породило и настойчиво поддерживает миф о сверхприбыльности ИТ-компаний и повышенных ценах на свои продукты, замалчивая о росте инфляции и увеличении ФОТ в 1,5-2 раза за 2 года при растущем дефиците кадров.

Увеличение выручки, если оно имеет место, — единственное, что позволяет откладывать деньги для инвестиций в развитие и доведение российского софта до желанного всеми министерствами технологического паритета. Но венчурных инвестиций и доступных кредитов для вендоров ПО нет. Также ИТ-отрасль обвиняют в привилегированности, хотя она на самом деле вынуждена выживать за счет собственных ресурсов под гнетом госпрограмм.

Источник Компьютерра (computerra.ru)

Также вас может заинтересовать

Show more